Таможенные пошлины: что можно ввезти бесплатно, виды, ставки, льготы

Оглавление

• Что такое таможенная пошлина
• Товары, не облагаемые пошлиной
• Классификация
• Фискальные пошлины
• Протекционистские, или специальные защитные пошлины
• Импортные
• Экспортные
• Транзитные
• Адвалорные
• Специфические
• Комбинированные
• Автономные
• Конвенционные
• Максимальные
• Минимальные
• Преференциальные
• Антидемпинговые
• Компенсационные
• Карательные
• Размер пошлины
• Расчет пошлины
• Порядок оплаты
• Сроки
• Льготы, преференции и квоты
• Порядок взыскания пошлин
• Изменения в 2024 году

МОСКВА, 26 ноя — РИА Новости. Таможенную пошлину взимают, когда товары пересекают границу. Какие таможенные платежи действуют в России в 2024 году на импорт и экспорт, как государство защищает внутренний рынок, сколько турист может ввезти беспошлинно товаров из других стран, — в материале РИА Новости.

Что такое таможенная пошлина

Таможенная пошлина — это один из обязательных платежей, взимаемых за перемещение товара через таможенную границу (еще есть НДС, таможенные сборы и акцизы). Надо помнить, что таможенные границы могут отличаться от государственных, если страна входит в состав какого-либо таможенного или экономического союза.

Размер пошлины в зависимости от категории товара рассчитывают по габаритам груза или его стоимости, если требуется — согласно ставке или Единому таможенному тарифу. Также нужно учитывать страну, из которой ввозят продукцию.

Шеврон сотрудника таможенной службы России

Товары, не облагаемые пошлиной

Не все товары облагаются таможенной пошлиной. Платить не нужно за следующие категории:

1. 1.товары для личного пользования, стоимость которых не больше 1000 евро, а вес ― 31 килограмма за каждую отдельную посылку. К этой категории не относят алкоголь; Такой порог беспошлинного ввоза будет действовать до 1 апреля 2024 года.
2. 2.некоторые товары, для которых пошлина обнулена;
3. 3.ввозимые в рамках международного сотрудничества по различным направлениям (для обеспечения специальной деятельности, соглашений о зоне свободной торговли, гуманитарной помощи и прочее);
4. 4.товары из развивающихся стран.

«»Таможенной пошлины по многим товарам нет — например, на ввоз строительного оборудования, смартфонов, ноутбуков. Таким образом государство как-бы говорит, что в таких товарах мы нуждаемся, пожалуйста, ввозите. А, например, на керамогранит пошлина составляет 7,5 %, рюкзаки для взрослых — 6 %, портьерную ткань — 8 %. Здесь пошлины, помимо того, что пополняют бюджет, поддерживают отечественные предприятия, производящие подобные товары», — объясняет Роман Макаренков, коммерческий директор Dewio Logistics в Благовещенске.

«Без пошлины ввозят также высокотехнологичное оборудование, аналоги которого не производится на территории Российской Федерации, и товары медицинского назначения (аппараты УЗИ, томографы и подобное)», — добавляет Алексей Дубовик, учредитель группы компаний по таможенному оформлению и международной логистике.

Кроме того, с 1 января 2024 года отменили таможенные пошлины на ввоз замороженного мяса домашних кур — эта мера будет действовать целый год и распространяться на объем продукции до 140 тысяч тонн. За счет увеличения предложения власти рассчитывают обеспечить стабильные цены на мясо на внутреннем рынке. До 30 июня 2024 года отменена ввозная пошлина и на куриные яйца. Льгота будет действовать в отношении российских юрлиц и ИП, которые занимаются розничной торговлей, производством хлебобулочных изделий, приправ и пряностей и прочих пищевых продуктов.

Полный список товаров, за которые не нужно платить пошлину, есть в приложении 1 к Методическим рекомендациям «О некоторых вопросах применения норм Соглашения о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера».

Подсчет денег

Классификация

Таможенные пошлины бывают ввозными, вывозными и транзитными. Ввозные (импортные) пошлины государство устанавливает для защиты внутреннего рынка. Вывозные (экспортные) предназначены для сдерживания вывоза сырья и действуют на газ, нефть (с 1 января пошлины на нефть обнулены), металлы, лесоматериалы и подобное. Транзитные пошлины взимаются редко, чаще всего они аннулируются международными договорами, но могут служить инструментом давления на некоторые страны.

По способу взимания таможенные пошлины делятся на:

• адвалорные;
• специфические;
• комбинированные.

Пошлины по странам-производителям:

• минимальные;
• льготные (преференциальные);
• максимальные;
• карательные.

С целью защиты экономических интересов страны вводятся пошлины:

• специальные;
• антидемпинговые;
• компенсационные.

Фискальные пошлины

В популярной литературе так называют пошлины, не преследующие цель регулирования объема и структуры внешней торговли и не имеющие никаких других функций, кроме наполнения бюджета государства.

Мужчина у нового таможенного терминала по оплате пошлин в зале международного аэропорта «Домодедово»

Протекционистские, или специальные защитные пошлины

Этот вид пошлин вводят для защиты некоторых отраслей экономики государства, не способных конкурировать с импортной продукцией.

Термин «протекционистские» в действующем российском законодательстве также не употребляется. К этой разновидности относятся специальные защитные пошлины.«

"Специальную защитную пошлину могут взимать независимо от уплаты стандартных таможенных пошлин и страны происхождения товара на основании решения Евразийской экономической комиссии по результатам расследования", — отмечает Анна Фомичева, сооснователь мультисервисной SAAS-платформы DigitalVed.

«Специальную защитную пошлину вводит правительство РФ по итогам расследования, проводить которое уполномочен Минпромторг. До окончания расследования правительство РФ может ввести предварительную специальную пошлину на срок до 200 дней, — добавляет Олег Матюнин, управляющий партнер адвокатского бюро «Матюнины и Партнеры». — Срок действия специальной защитной пошлины по общему правилу не должен превышать четыре года. Однако в итоге он может составить до восьми лет: если срок действия предварительной специальной пошлины суммируется со сроком, на который продлевают ее действие».

Импортные

Это обязательный платеж за ввоз товаров на территорию страны.

Обработка почтовых отправлений на почтовом таможенном посту аэропорта Кольцово в Екатеринбурге

Экспортные

Это платеж за вывоз товаров с территории страны.

«Ставки вывозных таможенных пошлин определяет национальное законодательство«, — уточняет Анна Фомичева.

Также с 1 октября 2023 года в России действуют гибкие экспортные пошлины на широкий перечень товаров с привязкой к курсу рубля. Их ставка составляет 5,5% от таможенной стоимости. На каждый месяц ставка пошлины рассчитывается и публикуется Минэкономразвития РФ, исходя из среднего курса ЦБ.

Транзитные

Платежи за провоз товаров через территорию страны.

Адвалорные

Размер такой пошлины — определенный процент от общей стоимости груза (от лат. ad valorem – по стоимости).

Специфические

Определенная сумма за какую-то единицу товара. Денежный эквивалент — евро. Например, 1,5 евро за пару обуви.

Зона таможенного контроля в аэропорту Шереметьево

Комбинированные

Сочетает адвалорный и специфический подходы. В зависимости от вида комбинированной ставки размер пошлины можно рассчитывать либо сравнивая, либо суммируя стоимость и количество товаров.

Автономные

Автономные пошлины защищают собственных производителей или устанавливаются для экономического давления на другие страны. Вводят такие платежи в одностороннем порядке вне зависимости от международных соглашений и обязательств.

Конвенционные

Конвенционные, или договорные пошлины — результат переговоров государств и принятых международных соглашений. В таких случаях страна не может увеличить размер пошлины в одностороннем порядке. Для любого изменения требуются новые переговоры.«»Срок действия конвенционных пошлин оговаривается в международном соглашении. Например, в 1947 году несколько государств заключили Генеральное соглашение о тарифах и торговле. Это привело к появлению ВТО (Всемирной торговой организации — ред.). И ставки пошлин для ее стран-участниц намного ниже, чем для других стран», — рассказывает Александр Закуренов, ведущий менеджер по ВЭД компании «МультиТрансЛогистик».

Сотрудник транспортной полиции сканирует паспорт пассажира комплексом для проверки лиц и документов

Максимальные

Пошлины для товаров из любых стран, не состоящих со страной импортера в договорных торговых отношениях.

Минимальные

Такими платежами облагаются грузы из стран, которым в торговле с РФ предоставлен так называемый режим наибольшего благоприятствования. По состоянию на 2024 год Россия как член Таможенного союза работает в таком режиме с несколькими государствами.

Преференциальные

Сейчас ставка такой пошлины — 75 процентов от базовой. Применяются преференции к грузам из развивающихся или наименее развитых стран — при условии, что продукция, которую ввозят, входит в установленный перечень товаров. Цель такой политики — поддержать экономические развитие стран за счет расширения экспорта.

«Общая система преференций была принята еще в 1971 году и действует до сих пор. Она значительно снижает тарифы на импорт готовой продукции из развивающихся стран. Что касается России, то в нашей стране, как и во многих других, пошлины на товары из развивающихся государств не взимают вообще», — добавляет Александр Закуренов.

Работник таможенной службы

Антидемпинговые

Один из видов «покровительственных» пошлин, которые усложняют определенным товарам дорогу в страну. Антидемпинговые пошлины взимают, если стоимость товара на внутреннем рынке выше, чем на внешнем, а также если нарушаются интересы отечественных производителей.

Александр Закуренов приводит такой пример. В 2006 году Евросоюз ввел пошлины на дешевую китайскую и вьетнамскую обувь, чтобы поддержать европейских производителей. С 2001 по 2005 годы тех стало на четверть меньше из-за регулярных поставок более доступной обуви из Азии. Тогда пошлины для китайского и вьетнамского товаров составили 16,5 и 10 процентов соответственно.

Роман Макаренков рассказывает: «В мае 2021 года мы ввозили шариковые подшипники для колесных погрузчиков. Помимо 20 процентов НДС и таможенной пошлины в 10 процентов, мы заплатили антидемпинговую пошлину 41,5 процента. Итого более 70 процентов от стоимости товаров пришлось на таможенные платежи».«»Ущерб импортера устанавливают по правилам, закрепленным в ст. 13 федерального закона от 08.12.2003 «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров». Вводит пошлину российский кабмин по результатам расследования Минпромторга. Антидемпинговая пошлина взимается независимо от ввозной таможенной пошлины. Срок действия этой меры не должен превышать пять лет — со дня начала ее применения или со дня завершения повторного расследования. Таковое могут провести в связи с изменившимися обстоятельствами», — отмечает Олег Матюнин.

С 26 февраля 2024 года ставка антидемпинговой пошлины повысилась с 19,15% до 29,39% от таможенной стоимости товаров.

Компенсационные

Защищают интересы страны-участницы Евразийского экономического союза (ЕАЭС). В организацию входят Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия.«»Компенсационная пошлина может взиматься независимо от уплаты основных таможенных пошлин и страны происхождения товара решением Евразийской экономической комиссии. Комиссия выясняет, относится ли та или иная продукция к предмету субсидированного импорта и причиняет ли её закупка за рубежом финансовый ущерб какой-либо отрасли экономики Союза. Если расследование подтверждает оба факта, комиссия устанавливает компенсационную пошлину», — уточняет Анна Фомичева.

Карательные

Особый вид пошлин, при котором размер платежа превышает обычный в три-пять раз. Как правило, никак не связаны с таможенной политикой страны и призваны воздействовать на государство или компанию-оппонента.

Размер пошлины

«Размер пошлины зависит от таможенной стоимости и ставки. Ставка определяют по коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), её также можно узнать в Едином таможенном тарифе (ЕТТ)», — объясняет Алексей Дубовик.

В ТН ВЭД для каждой группы товаров прописан десятизначный код. На основании этого кода при подаче декларации и определяют ставку пошлины. Оформляя груз, таможенники проверяют, соответствует ли указанный в декларации код его фактическому состоянию.

«Таможенная стоимость — это стоимость товара, с которой взимаются платежи. Она складывается непосредственно из стоимости товара, расходов на транспортировку и на страхование груза», — заключает Алексей Дубовик.

Расчет пошлины

Рассчитаем пошлину на товар, который ввозится для личного использования, но не входит в категорию освобожденных от оплаты — например, весит или стоит больше установленного порога. В этом случае пошлина составит 15 процентов от стоимости, но не менее двух евро за килограмм веса.

Объясняет Анна Фомичева: «Допустим, вес ввозимого товара — 33 кг, стоимость — 500 евро. (33-31)*2=4 евро; (500-200)*15 %=300*0.15=45 евро. Нужно сравнить оба полученных значения и выбрать большее. В нашем примере придется заплатить 45 евро».

Порядок оплаты

Таможенные платежи вносят на счета Федерального казначейства в валюте Российской Федерации. Юридическим лицам сделать это можно двумя способами: платежными поручениями или через электронные терминалы, физическим — через кассу таможенного органа, почтовым или онлайн-переводом.

Сроки

Пошлина за ввоз должна быть уплачена не позднее 15 дней с момента поступления товара на таможню. При вывозе — не позже дня подачи декларации. Если таможенный режим был изменен — не позднее дня, установленного Таможенным кодексом РФ.

Льготы, преференции и квоты

Льготы могут предоставляться как в отношении ввозных таможенных пошлин, так и вывозных.

По словам заместителя руководителя Федеральной таможенной службы Елены Ягодкиной, сегодня российская таможня предлагает большое количество преференций по уплате пошлин, налогов и сборов, 46 процентов всех действующих льгот — стимулирующие инвестиционные, они должны повышать экономическую активность бизнеса. 20 процентов — льготы социального характера, которые призваны поддержать жителей страны.

Председатель Центрального совета Всероссийского общества изобретателей и рационализаторов (ВОИР) Антон Ищенко отмечает, что система налоговых пошлин для технически сложной продукции, выпускаемой на территории России, требует совершенствования.

“У российских предпринимателей нет стимула производить такие продукты в своей стране, так как ввозные пошлины на комплектующие выше, чем на готовый товар. Создавая сложную технику, наши предприятия часто вынуждены закупать комплектующие за границей, и поэтому в России почти не производятся, например, бытовые кондиционеры и отопительные котлы. В связи с этим мы боремся за следующие варианты изменений в таможенном регулировании:

• при экспорте продукции возвращать экспортеру суммы уплаченных пошлин при ввозе её комплектующих на территорию РФ;
• ограничить размер импортных пошлин на комплектующие части производимого товара размером пошлины на данный товар в готовом виде”.

Сейчас, например, обнулились налоговые льготы на ввоз куриных яиц и куриного мяса для стабилизации цен на продукты.

Порядок взыскания пошлин

Таможенные платежи можно оплатить наличным или безналичным расчетом.

Для юридических лиц:

• безналичным способом через кредитные организации;
• с использованием платежной системы операторов таможенных платежей.

Для физлиц:

• наличными в кассу таможенного органа;
• через банк.

Движение средств можно отследить в личном кабинете участника ВЭД или у оператора таможенных платежей.

Изменения в 2024 году

В декабре 2023 года президент Российской Федерации Владимир Путин подписал закон, позволяющий правительству снижать и обнулять пошлины на экспорт товаров в дружественные страны. При этом таможенная пошлина на товары из недружественных стран составляет 35% от таможенной стоимости и действует при импорте из США, Канады, Великобритании, Австралии, Новой Зеландии и Польши. Кроме того, в новом году обнулились таможенные пошлины на импорт некоторых видов товаров.